肖志夫：当AI替代劳动力导致政府收入减少怎么办？兰德提出建议

　　2026年8月25日，美国第一智库兰德公司发布研究报告《联邦税收：当人工智能替代劳动力时，对高能力人工智能经济情景的考察》，作者卡特·C·普莱斯和阿克沙亚·苏雷什考察了人工智能（AI）和自动化技术替代人类劳动力情景下美国联邦政府的财政影响。他们利用一个分析框架，考虑了被替代工人是否找到新工作以及AI如何定价（垄断性定价或成本价定价），分析了两种情景：一是人类劳动被完全替代的假设情景，二是AI替代10%劳动力的过渡情景。

　　模拟结果表明，联邦税收极易受到替代劳动力的AI的影响。高收入岗位的流失将对联邦税收产生不成比例的影响，而AI带来的企业利润增加并不能完全弥补劳动相关税收的下降，除非企业所得税税率大幅提高。如果AI以成本价广泛可得，通缩和企业利润下降可能进一步侵蚀税收收入。

　　作者强调，需要主动调整财政政策以减轻变革性AI带来的风险，并指出监测经济指标的重要性，以及现在就要为联邦税收和经济稳定可能受到的冲击做好准备。

　　一、关键发现

　　（一）替代劳动力的技术可能冲击联邦收入的大部分来源

　　1、2024年，美国联邦税收的84%来自个人所得税或工资税，这两者均从劳动收入中征收。

　　2、由于高薪、白领岗位的收入在分配顶端高度集中，AI对这些岗位的替代将对联邦税收产生超乎比例的影响。

　　3、工作岗位和收入的流失将普遍减少经济活动，因为大多数家庭依赖劳动收入支撑消费。经济活动的减少可能对企业造成不利影响，进而进一步减少联邦和各州的税收。

　　4、即使被替代的工人重新就业并找到薪酬相当的职位，财政冲击也将相当于一次经济衰退。

　　（二）AI带来的企业利润增加所产生的企业所得税收入增长，无法抵消个人所得税收入的下降

　　1、如果AI系统主要由垄断者拥有，被AI替代的劳动所对应的大部分工资和薪金将成为企业利润。然而，企业所得税税率需要大致翻倍，才能与劳动相关税率持平。

　　2、低成本AI可能大幅减少来自企业和资本的联邦税收。如果高能力AI系统以接近推理成本的价格广泛可得，许多企业可能被AI提供的商品和服务取代或削弱，利润空间极小甚至为零。由此产生的AI引发的通缩可能减少企业所得税收入。

　　二、政策建议

　　1、修改税法，减少对劳动收入的依赖。将收入征收转向企业所得税和消费税，并消除避税手段（如将知识产权转移至外国子公司），可减轻替代劳动力的AI带来的财政冲击。

　　2、如果AI引发通缩，稳定名义需求。若低成本AI导致价格普遍下降，即使实际产出保持稳定，名义国内生产总值和联邦税收也可能下降。货币或财政工具可有助于防止通缩螺旋，但应谨慎使用，以免加重债务负担。

　　3、如果劳动收入大幅下降，规划收入支持。如果AI大幅减少劳动力需求（如两种情景中被替代工人无法找到新工作），全民收入或转移支付计划有助于维持消费。此类计划需要稳健的资金来源，以避免加剧财政压力。

　　4、如果出现暴利，对集中的AI系统进行监管。如果替代劳动力的AI为少数企业带来巨额利润，政策制定者可考虑通过监管、特别征税或国有化来管理暴利回报，并减少对劳动力市场的冲击。

　　笔者观察

　　当AI大规模替代劳动力时，政府收入减少将是一个严峻的全球性挑战。兰德公司（RAND）发布的研究报告对此进行了系统分析，其核心发现与政策建议为各国思考这一难题提供了重要的分析框架和方向指引。

　　兰德公司的报告揭示了一个深刻的时代命题：AI不仅是技术革命，更可能是对国家财政根基的挑战。它的核心建议——转移税基、稳定经济、托底民生、监管暴利——为各国勾勒出了一幅应对未来财政挑战的路线图。其分析框架和建议对全球各国，包括中国，都具有重要的启示和推广意义。

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